재산세 과세 대상과 세율 모의계산 총정리

토지 주택 건축물 등을 소유했다면 7월과 9월 두 차례에 걸쳐 재산세를 납부하며, 매월 6월 1일 기준 소유자가 누구냐에 따라 과세 의무자가 바뀌는 재산세는 거래 시 날짜를 정하는데 중요한 기준인데요.

 

위택스와 은행창구에서 납부 가능한 재산세의 과세대상과 과세표준 납부기한을 정리해 보았습니다.

 

 

 

재산세 납부 바로가기

 

 

재산세 과세대상과 과세표준

• 과세대상- 토지, 건축물, 선박, 항공기로 해당 소재지가 납세지
• 과세표준

토지. 건축물. 주택	시가표준액*공정시장가액비율	*토지:공시지가*면적*70% *건축물: 시가표준액*70% *주택(부속토지포함):주택공시가격*60% (2022년 1세대 1주택자는 공시가격*45%)
선박.항공기	시가표준액

• 1천만 원 초과 시 지자체 내 부동산으로 물납할 수 있고, 250만 원 초과 시 분납도 가능합니다

 

 

납부기한과 세율 정리

• 재산세 납부기한

토지	9.16~9.30
건축물	7.16~7.31
주택	1기 7.16~7.31
	2기 9.16~9.30
선박	7.16~7.31
항공기	7.16~7.31

 

 

 

• 주택(건물+부속토지) 세율

주택(과세표준)	세율
6천만원이하	0.1%
6천만원초과~1억5천만원 이하	6만원+6천만원초과금액의 0.15%
1억5천만원초과~3억원이하	19만5천원+1억5천만원초과금액의 0.25%
3억원초과	57만원 3억원 초과금액의 0.4%

•  그 외 골프장, 고급오락장 4%, 주거지역 등의 공장 0.5%, 기타 건축물 0.25%

 

• 토지 세율 (종합합산, 별도합산 여부에 따라 구분)

종합합산		별도합산
과세표준	세율	과세표준	세율
5천만원이하	0.2%	2억원이하	0.2%
5천만원초과 ~1억이하	10만원+5천만원초과금의 0.3%	2억초과~10억이하	40만원+2억초과금의 0.3%
1억초과	25만원+1억원 초과금의 0.5%	10억초과	280만원+10억 초과금의 0.4%

 

주택 재산세 모의계산

• 공시지가 3억 원 주택의 경우 - 주택 공시 가격 *60%를 계산하면 1억 8천만 원(과세표준)입니다. 1억 5천만 원 초과 시에는 19만 5천 원+ 3천*0.25%(1억 5천 초과금)=27만 원의 재산세가 계산됩니다.

 

• 2022년 1세대 1 주택자는 공시 가격의 45%를 적용하므로 같은 3억이라도, 1억 3천5백만 원이 과세표준이며, 6만 원+ 7500만 원*0.15%(6천만 원 초과금액)으로, 172,500원의 재산세가 계산됩니다.

 

• 직접 계산이 번거롭다면 위택스 홈페이지 접속하여, 화면 하단에 있는 지방세 미리 계산에서 재산세(세율 특례)를 선택하여, 전년도와 현년도 공시 가격과 전년도 납부한 재산세와 도시지역분 세액을 입력하면 됩니다.

 

 

 

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